Ziel des Seminars
Sie lernen, Unternehmenskennzahlen richtig zu interpretieren, die Liquidität und Rentabilität eines Unternehmens fundiert einzuschätzen und mögliche Fehlentwicklungen frühzeitig zu erkennen.
Seminarinhalt
Aktuelle Auswertungen der Haftpflichtversicherer der Wirtschaftsprüfer belegen, dass mehr als 70 % der Bilanzierungsfehler durch eine sorgfältige und plausibilisierende Jahresabschlussanalyse hätten entdeckt werden können.
Um die finanzielle Stabilität sicher beurteilen und Risikobereiche frühzeitig identifizieren zu können, muss die Interne Revision den Geschäftsbericht als Informationsbasis nutzen und wichtige Bilanzpositionen gezielt hinterfragen.
Hierfür benötigt sie fundierte Rechnungslegungskenntnisse nach HGB und IFRS und muss sich in rechtskonformen Bilanzierungsstrategien sowie den Möglichkeiten und Grenzen bilanzpolitischer Gestaltungsspielräume auskennen.
Seminarablauf
Bedeutung der Jahresabschlussanalyse für die risikoorientierte Prüfung
- Risikoidentifikation durch die Jahresabschlussanalyse
- Jahresabschlussanalyse als Hilfsmittel bei der Revisionsplanung
- Aufgaben und Ziele der Jahresabschlussanalyse
- Überblick über die traditionelle Bilanzanalyse
- Historische Beispiele und wie sie durch eine Jahresabschlussanalyse hätten vermieden werden können (Enron, FlowTex, Wirecard)
Aufbau von Geschäftsberichten und wesentliche Bestandteile
- Aufbau und Struktur von Geschäftsberichten
- Bestandteile der Geschäftsberichte im Überblick – Bilanz, GuV, Anhang und Lagebericht
- Einzelabschluss versus Konzernabschluss
- Rechnungslegungsgrundsätze nach HGB und nach IFRS
- Struktur- und Erfolgsanalyse
- Der Cashflow als zentrale Analysekennzahl
Relevante Bilanzpositionen und deren Interpretation
- Immaterielle Vermögenswerte
- Sachanlagen
- Vorratsvermögen
- Forderungen
- Latente Steuern
- Rückstellungen
- Sonstige Bilanzpositionen
Wichtige Analysemethoden in der Praxis
- Common-Size-Analyse und Trendanalyse
- Analyse der Vermögens- und Finanzlage
- Analyse der Ertragslage
- Operativer Marktzyklus
Analyse der Erfolgslage
- Aufspaltung und Interpretation der Ergebnisbestandteile
- Relevante Kennziffern wie Aufwandsrentabilitäten
- Überleitung zu Cashflows und Trendanalyse
- Kapitalflussrechnung in der Analyse
- Segmentberichterstattung in der Analyse
Ableitung von Handlungsempfehlungen und Prüfungsplanungen für die Interne Revision
- Materielle und sachliche Risikoidentifikation auf Basis des Jahresabschlusses
- Plausibilisierende Kennzahlenermittlung im Zeitreihenvergleich
- Vorbereitung von fokussierten Data Science-Abfragen
- Fundierung der richtigen Fragestellungen anhand von Jahresabschlussfakten
Ihre Referenten
Prof. Dr. Carsten Padberg
Professor für Controlling, Rechnungswesen und Corporate Finance
Prof. Dr. Carsten Padberg ist seit über zehn Jahren Dozent an der Fachhochschule der Wirtschaft (FHDW) in Paderborn und verantwortet dort den Fachbereich Rechnungswesen und Controlling. Darüber hinaus ist er geschäftsführender Gesellschafter der Dr. Padberg Beratungsgesellschaft mbH, die auf die…
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