Ziel des Seminars
Seminarinhalt
Aktuelle Auswertungen der Haftpflichtversicherer der Wirtschaftsprüfer belegen, dass mehr als 70 % der Bilanzierungsfehler durch eine sorgfältige und plausibilisierende Jahresabschlussanalyse hätten entdeckt werden können.
Um die finanzielle Stabilität sicher beurteilen und Risikobereiche frühzeitig identifizieren zu können, muss die Interne Revision den Geschäftsbericht als Informationsbasis nutzen und wichtige Bankbilanzpositionen gezielt hinterfragen.
Hierfür benötigt sie fundierte Rechnungslegungskenntnisse nach HGB und IFRS und muss sich in rechtskonformen Bilanzierungsstrategien sowie den Möglichkeiten und Grenzen bilanzpolitischer Gestaltungsspielräume auskennen.
Seminarablauf
Bedeutung der Bankbilanzanalyse für die risikoorientierte Prüfung
- Besonderheiten der Bankbilanzanalyse
- Risikoidentifikation durch die Bankbilanzanalyse
- Bankbilanzanalyse als Hilfsmittel bei der Revisionsplanung
- Aufgaben und Ziele der Bankbilanzanalyse
Aufbau von Geschäftsberichten und wesentliche Bestandteile
- Aufbau und Struktur von Geschäftsberichten
- Bestandteile der Geschäftsberichte im Überblick – Bilanz, GuV, Anhang und Lagebericht
- Einzelabschluss versus Konzernabschluss
- Rechnungslegungsgrundsätze nach HGB und nach IFRS
- Risikoarten und deren Ableitung aus den Bankbilanzen
Relevante Bilanzpositionen und deren Interpretation
- Finanzielle Vermögenswerte nach HGB und IFRS
- Rückstellungen und Latente Steuern
- Immaterielle Vermögenswerte
- Eigenkapital und Aufsichtsrecht
- Sonstige Bilanzpositionen
Wichtige Analysemethoden in der Praxis
- Common-Size-Analyse und Trendanalyse
- Analyse der Vermögens- und Finanzlage
- Analyse der Ertragslage
- Operativer Marktzyklus
Analyse der Liquidität und des Zinsänderungsrisikos
- Liquiditätskennzahlen, Refinanzierung und Bilanzstruktur
- Relevante Kennziffern der Marktzinsmethode
- Offenlegungsberichte als notwendige Analyseergänzung
Analyse der Bonität und Rentabilität
- Pro-Forma-Kennzahlen und Rating
- Ergebnistrennung und Trendanalyse
- Analyse der Ertragslage
- Kernkapital und Profitabilität der Geschäftsbereiche
Ableitung von Handlungsempfehlungen und Prüfungsplanungen für die Revision
- Materielle und sachliche Risikoidentifikation auf Basis des Jahresabschlusses
- Plausibilisierende Kennzahlenermittlung im Zeitreihenvergleich
- Überblick Zinsänderungsrisiken, Liquiditätsrisiko und Aufsichtsrecht
- Möglichkeit eines internen Stresskapitaltests
- Vorbereitung von fokussierten Data Science-Abfragen
Ihre Referenten
Prof. Dr. Carsten Padberg
Professor für Controlling, Rechnungswesen und Corporate Finance
Prof. Dr. Carsten Padberg ist seit über zehn Jahren Dozent an der Fachhochschule der Wirtschaft (FHDW) in Paderborn und verantwortet dort den Fachbereich Rechnungswesen und Controlling. Darüber hinaus ist er geschäftsführender Gesellschafter der Dr. Padberg Beratungsgesellschaft mbH, die auf die…
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